+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ставка земельного налога в 2013 году

Как упрощенщику посчитать земельный налог в первый год владения землей? А все ли налогоплательщики должны перечислять авансовые платежи по земельному налогу? Что делать с налогом, если земля простаивает? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье, которую подготовили наши коллеги из журнала "Упрощенка". Обязанность платить земельный налог у организации возникает, если она имеет в собственности земельный участок. Приобрести землю для ведения бизнеса может и предприниматель.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Плательщики земельного налога и арендной платы будут находиться в равных условиях

Земельный налог

НКУ — Налоговый кодекс Украины от ЗКУ — Земельный кодекс Украины от Так, согласно статье ЗКУ использование земли в Украине является платным. Плата за землю — это общегосударственный налог, взимаемый в двух различных формах: в форме земельного налога и в форме арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности далее — арендная плата подпункт Плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков или земельных долей паев и постоянные землепользователи физлица-предприниматели к ним не относятся статья НКУ.

Плательщиками арендной платы являются временные землепользователи, т. У собственников или арендаторов должны быть правоустанавливающие документы на землю. Статьей ЗКУ определены документы, удостоверяющие право на земельный участок. Также, кроме госакта, право собственности на земельный участок, приобретенный в собственность из земель частной собственности без изменения его границ, целевого назначения, удостоверялось :.

Обратите внимание, что собственник должен пройти государственную регистрацию права собственности на землю, с этого момента он и приобретет обязанность по уплате земельного налога. С момента государственной регистрации права пользования предприниматель становится плательщиком арендной платы.

Однако, если он начинает использовать участок до момента госрегистрации, то, как разъясняется в консультации из раздела Предприниматели на едином налоге согласно пункту Следовательно, они не должны уплачивать земельный налог и подавать по нему отчетность.

Это относится и к тем единоналожникам, которые передают в аренду земельные участки, в том числе находящиеся под расположенной на них недвижимостью. Причем для освобождения от земельного налога не важно, на кого оформлены правоустанавливающие документы: на обычное физлицо или на предпринимателя. Отметим: до этого налоговики достаточно долго настаивали на том, что единоналожники-арендодатели не освобождаются от уплаты земельного налога.

По нашему мнению, этот же подход должен применяться и к аренде земельных участков без недвижимости. Упомянутое официальное разъяснение ГНСУ касается освобождения от уплаты земельного налога начиная с Поэтому у единоналожников-арендодателей, которые уплачивали земельный налог в году, есть шанс вернуть уплаченные суммы.

Для этого им нужно подать уточняющую декларацию по земельному налогу или обжаловать уведомление-решение, если они платили налог как обычные физлица. Также им нужно уведомить в произвольной форме свою ГНИ об отсутствии объекта налогообложения. Что касается арендной платы, то от нее единоналожники не освобождены, а следовательно, если они арендуют участки в качестве предпринимателей, то должны будут заполнить и подать Налоговую декларацию.

Теперь разберемся, в каких случаях физлица-предприниматели должны предоставлять отчетность, связанную с собственными или арендованными земельными участками, — Налоговую декларацию. Заметим, что и для земельного налога, и для арендной платы предусмотрена одна и та же форма декларации. Цель заполнения земельной отчетности — самостоятельно начислить в ней налоговое обязательство по земельному налогу и или арендной плате.

Начнем с земельного налога. Так, НКУ предусмотрены разные правила для его начисления юридическими и физическими лицами. В соответствии с пунктами Тем не менее, как следует из разъяснения налоговиков, физлица-предприниматели все же должны предоставлять по нему отчетность. Судя по письмам ГНСУ от Мы считаем такой подход налоговиков спорным, но на сегодняшний день налогоплательщикам придется ему следовать.

Поэтому, если правоустанавливающие документы оформлены на физлицо-предпринимателя, нужно будет подавать земельную отчетность в основном это коснется общесистемщиков. Что касается арендной платы , то здесь ГНСУ применяет аналогичный подход в части отчетности и уплаты:. Порядок предоставления земельной отчетности и уплаты земельного налога и арендной платы. Как мы уже сказали, и для земельного налога, и для арендной платы предусмотрена одна и та же форма отчетности.

Тем не менее, если предприниматель использует и собственный, и арендованный участок в хоздеятельности, то он должен подать две разных Налоговых декларации. В одной декларации земельный налог и арендная плата не начисляются. Отчетный период. В соответствии с пунктом Для вновь созданных субъектов предпринимательства, а также в связи с приобретением права пользования аренды на новые земельные участки он может быть меньше 12 месяцев.

Вместе с тем, поскольку земельный налог и арендная плата уплачиваются ежемесячно, то исходя из разъяснений налоговиков, в частности в ЕБНЗ, для применения штрафных санкций ими будут рассматриваться месячные периоды, по которым уплачивается обязательство.

Сроки предоставления Налоговой декларации и уплаты земельного налога и арендной платы. Предприниматели должны самостоятельно внести в Налоговую декларацию сумму годового земельного налога или арендной платы, а также разбить ее на равные ежемесячные суммы, подлежащие уплате.

Причем если сумму арендной платы они берут из договора, то земельный налог им придется рассчитать самостоятельно. Показатели для расчета — графы декларации. Если у предпринимателя находится в собственности или арендовано несколько участков в разных селах, городах и т. Что касается нескольких участков, расположенных в одной административно-территориальной единице, то по ним подается одна Налоговая декларация с общей годовой суммой, но сведения о каждом участке приводятся в Приложении 1.

В свою очередь, предоставление годовой Налоговой декларации освобождает от обязанности подачи ежемесячных деклараций. Вместе с тем допускается подать годовую декларацию, а вслед за ней отчитываться помесячно, например, если произойдут изменения в размере земельного налога или арендной платы. Таким образом, предприниматели могут самостоятельно выбрать, как им декларировать обязательство по плате за землю: один раз в год или ежемесячно.

Уплачивать земельный налог или арендную плату сумму налогового обязательства, рассчитанную за месяц необходимо ежемесячно в течение 30 календарных дней , следующих за последним днем отчетного месяца. Это касается и налогового обязательства, определенного в новой отчетной ежемесячной Налоговой декларации. По нашему мнению, она может быть как годовой, так и ежемесячной. Что касается ответственности, то согласно пункту Те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому в течение года был применен штраф за такое нарушение, влекут наложение штрафа в размере грн.

Обратите внимание на еще один важный момент. Согласно пункту Такая оценка осуществляется отдельно для различных категорий земель, а именно:. Под первой декларацией подразумевается та, которая предоставляется при фактическом начале деятельности в качестве плательщика платы за землю.

Для того чтобы узнать, проведена ли НДО земель в том или ином населенном пункте или вне его, предпринимателю необходимо обратиться с письменным заявлением в территориальный орган Госагентства по земельным ресурсам с просьбой предоставить извлечение из технической документации о НДО земель в отношении конкретного участка.

Причем подпунктом Определение такого коэффициента возложено на Госагентство по земельным ресурсам. По индексу потребительских цен за предыдущий год оно ежегодно обязано рассчитывать величину коэффициента индексации НДО земель , на который индексируется НДО сельскохозяйственных угодий, земель населенных пунктов и других земель несельскохозяйственного назначения по состоянию на 1 января текущего года, по формуле:.

Ежегодно не позднее 15 января информация о коэффициенте индексации НДО земель должна быть доведена до органов ГНС, землевладельцев и землепользователей. Каждому плательщику земельного налога следует обращать внимание на дату, по состоянию на которую выдана справка извлечение о величине НДО того или иного земельного участка, так как общий коэффициент индексации по каждому участку рассчитывается как произведение ежегодных коэффициентов индексации начиная с коэффициента за тот год, в котором получена такая справка извлечение , и заканчивая годом, предшествующим отчетному.

Таким образом, в случае проведения индексации НДО земельный налог на текущий год должен быть автоматически увеличен. Что касается изменения НДО в течение срока действия договора аренды, то налоговики настаивают на том, что предприниматели должны получать новую справку и предоставлять ее в налоговый орган письмо ГНАУ от Вместе с тем, по нашему мнению, изменение размера арендной платы должен инициировать арендодатель в лице органа исполнительной власти или местного самоуправления , а не арендатор, если иное прямо не оговорено в договоре аренды.

Право аренды подлежит государственной регистрации, а по желанию одной из сторон договор удостоверяется нотариально. Предоставление Налоговой декларации не касается предпринимателей — арендаторов любых участков, которые не находятся в государственной или коммунальной собственности. Согласно пунктам Размер и правила уплаты. То есть предпринимателям самостоятельно ничего рассчитывать не нужно.

При этом в законодательстве существуют определенные ограничения как по размеру, так и по условиям внесения такой платы. Ограничения размера арендной платы. Для годовой суммы платежа по арендной плате предусмотрены минимальное и максимальное ограничения, которые должны учитываться при заключении договора:. Он не может быть меньше подпункт Он не может превышать подпункт Арендная плата может быть больше предельного размера арендной платы, указанного в подпункте Еще раз отметим, что для правильного расчета земельного налога необходимо взять справку в территориальном органе Госземагентства, в которой будут основные данные о земельном участке — его площадь и НДО письмо ГНАУ от Согласно статье НКУ базой обложения земельным налогом является:.

Как видим, порядок расчета земельного налога прежде всего зависит от того, проведена НДО земельного участка или нет. От этого будет зависеть и ставка земельного налога: для оцененных земель она выражается в процентах от НДО, а для земель, по которым денежная оценка не проведена, — в гривнях за единицу площади. Таким образом, сумма земельного налога в расчете на год определяется :.

Кроме того, порядок исчисления земельного налога также зависит от:. Отнесение земель к той или иной категории осуществляется на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления статья 20 ЗКУ. Имея соответствующий государственный акт на землю, землепользователь может однозначно сделать вывод о категории и целевом назначении конкретного земельного участка;.

Земельный налог за земельные участки сельскохозяйственных угодий независимо от местонахождения. Согласно статье 22 ЗКУ к сельскохозяйственным угодьям относятся пашни, многолетние насаждения, сенокосы, пастбища и перелоги.

При этом в соответствии с пунктом Обращаем внимание, что эти ставки применяются независимо от того, где расположены сельхозугодья : в пределах или за пределами населенных пунктов. Суммы земельного налога ЗН за земельные участки сельскохозяйственных угодий в расчете на год в общем случае рассчитываются так:.

Льготникам дополнительно необходимо уменьшить полученную сумму земельного налога на величину такой льготы, т. В то же время физлица-предприниматели редко когда войдут в категорию льготников статья НКУ. Добавим, что, кроме сельскохозяйственных угодий, к землям сельскохозяйственного назначения статья 22 ЗКУ относятся и несельскохозяйственные угодья хозяйственные дороги и прогоны, полезащитные лесные полосы, земли под хозяйственными зданиями и дворами, земли под инфраструктурой оптовых рынков сельскохозяйственной продукции, земли временной консервации и пр.

Ставки налогообложения последних в НКУ специально не сгруппированы, их следует искать по всему разделу XIII этого Кодекса , мы же приведем их далее в отдельных таблицах. Земельный налог за земельные участки, предоставленные на землях лесохозяйственного назначения независимо от местонахождения. В соответствии со статьей 55 ЗКУ к землям лесохозяйственного назначения относятся земли, покрытые лесной растительностью, а также не покрытые лесной растительностью, нелесные земли, которые предоставлены и используются для потребностей лесного хозяйства.

Земельный налог: ставки, сроки уплаты, льготы

Земельный налог для ИП является довольно обширной темой, но мы постараемся рассказать о нем максимально информативно для вас. Плательщики земельного налога — абсолютно все организации, и обычные люди, владеющие землей. В Москве и Санкт-Петербурге нюансы земельного налога устанавливают сами местные власти. Местные власти регионов на основании Федерального закона издают местные положения о земельном налоге, которые устанавливают сроки порядок уплаты налога, отчетный период, льготы и прочее. В 31 главе Налогового кодекса прописаны все нюансы, касающиеся земельного налога, со всеми правками и изменениями.

Земельный налог для ИП является довольно обширной темой, но мы постараемся рассказать о нем КБК по земельному налогу физических лиц на и года можно легко найти в Налоговые ставки.

Ставки земельного налога для промышленных предприятий Петербурга снизят на 16%

Республика Калмыкия Первомайское сельское муниципальное образование Республики Калмыкия Собрание депутатов Первомайского сельского муниципального образования Республики Калмыкия. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от Установить и ввести в действие земельный налог на территории Первомайского сельского муниципального образования Республики Калмыкия. Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями — не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Земельный налог — 2013: особенности уплаты

Соответствующий законопроект городской парламент рассмотрит в первом чтении в среду. Распоряжением правительства РФ, а также постановлением правительства Санкт-Петербурга Санкт-Петербург должен войти в рейтинг ведущих центров современной промышленности. Для реализации развития Санкт-Петербурга как промышленного центра необходимо на год установить льготную ставку налогообложения земельных участков, используемых в промышленных целях", — сказано в пояснительной записке к законопроекту. Повышать ставки земельного налога для промышленных предприятий будут, но постепенно, пишут чиновники.

В этой статье речь пойдет о земельном налоге.

Как платить налог на землю, если компания применяет упрощенку

НКУ — Налоговый кодекс Украины от ЗКУ — Земельный кодекс Украины от Так, согласно статье ЗКУ использование земли в Украине является платным. Плата за землю — это общегосударственный налог, взимаемый в двух различных формах: в форме земельного налога и в форме арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности далее — арендная плата подпункт Плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков или земельных долей паев и постоянные землепользователи физлица-предприниматели к ним не относятся статья НКУ. Плательщиками арендной платы являются временные землепользователи, т.

Земельный налог в 2013-2014 году

В Российской Федерации установлены три вида налогов: федеральные, региональные и местные ст. Земельный налог является местным ст. Устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами о налоге представительных органов городских и сельских поселений, городских округов. Обязателен к уплате на территориях соответствующих поселений межселенных территориях , городских округов ст. Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения ст. Устанавливая земельный налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера необлагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Земельный налог, установленный главой 31 по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог. с 1 января г. установлена ставка.

Ставка земельного налога в 2013 году

Земельный налог, установленный главой 31 Налогового кодекса РФ, относится к местным налогам, вводится на территориях муниципальных образований правовыми актами представительных органов этих образований. В городах Москве и Санкт-Петербурге налог вводится в действие законами субъектов. Именно в этих актах компании и предприниматели найдут необходимую им информацию о налоговых ставках, порядке и сроках уплаты налога, а также о дополнительных льготах.

Отчетность по плате за землю — 2013 (часть 1)

Налог на имущество организаций в части, зачисляемой в бюджет Республики Татарстан. В соответствии с п. В отношении отдельных объектов имущества ставки устанавливаются пунктами 1. Уплата налога производится по истечении каждого отчетного периода авансовый платеж и по истечении налогового периода. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате за отчетный период не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

Автор: mixa от , , посмотрело: Земельный налог для ИП является довольно обширной темой, но мы постараемся рассказать о нем максимально информативно для вас.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Земельный налог физических лиц
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. bharinta

    8. Приглашается независимый оценщик и технический надзор. Ущерб переквалифицируется.

  2. ponracen

    Название ролика не соответствует его содержанию.

  3. Леокадия

    Доброго дня, маю питання стосовно ввезення авто в режимі транзит по свіжо прийнятому закону 8488.

  4. Валентин

    Тарас, подскажите как поступать пропала посылка из КИТАЯ на отделении УКРПОЧТЫ вся информация по трэк номерам есть, но на почте говорят что она к ним типа не поступала. алиэкспресс деньги вернет но вот как наказать этих ворюг? какие есть правовые меры?

  5. osilic

    Тарас Валерьевич здравствуйте. Пожалуйста, если у вас будет свободное время. Мы с женой официально разведены, она лишила меня родительских прав(дочь 10 лет я выплачиваю алименты но она скрывается и не даёт видеться с дочерью. В какие бы органы я не обращался все разводят руками, в том числе и адвокат. Большое СПАСИБО заранее. Александр.